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每次都有客戶問稅負(fù)率是怎么回事?詳解來了

發(fā)表時(shí)間:2021-10-25 14:51

稅負(fù)率,是財(cái)務(wù)不可回避的東西,是需要每月都要留意的東西,但是具體稅負(fù)率是怎么計(jì)算出來的呢?


財(cái)務(wù)中所稱的稅負(fù)率,一般是各項(xiàng)稅負(fù)與銷售收入的比值。主要用以看看取得的這些銷售收入,有多少要貢獻(xiàn)于稅收。或者說,稅收給企業(yè)取得的收入帶來了多大的負(fù)擔(dān)。

稅負(fù)計(jì)算的基本方法


計(jì)算稅負(fù),首先要計(jì)算出稅收。當(dāng)然在某些特殊情況下,不需要計(jì)算,直接可以得出稅負(fù)率的結(jié)論。


比如,小規(guī)模納稅人的增值稅稅負(fù),就是征收率。


又比如,以收入核定所得稅的企業(yè),其所得稅稅負(fù),就是附征率或者核定利潤率*相應(yīng)的稅率。


但是,在大多數(shù)情況下,還是要經(jīng)過計(jì)算才能得出。


舉個(gè)例子

老王在縣城里開辦了一個(gè)商貿(mào)公司,為增值稅一般納稅人,本期銷售收入1000萬,供應(yīng)商也均為一般納稅人,采購成本600萬元,其他成本共計(jì)208萬,不考慮其他影響因素。以此來計(jì)算老王的公司稅負(fù)。


增值稅稅負(fù):

計(jì)算公式為(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))/收入或者可以做一個(gè)變形,(銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本)/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率


由于進(jìn)銷項(xiàng)均為一般納稅人,稅負(fù)率相同,因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬,稅負(fù)率=5.2%,用變形后的公式計(jì)算也是一樣,13%-60%*13%=5.2%。


其實(shí),在現(xiàn)實(shí)中,可能并不是所有的采購都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票,并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人,能夠提供13%的稅票。


很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù),提供的是6%的稅票,這種情況下,企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會(huì)更高。因此,實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。


所得稅稅負(fù):

先計(jì)算企業(yè)的所得。可以通過一個(gè)簡單的利潤表來幫助理解。


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稅金及附加:52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003=5.68萬

所得稅=(1000-600-5.68-208)*25%=186.32*25%=46.58萬

所得稅稅負(fù)=46.58/1000=4.66%


這里的計(jì)算基于一個(gè)假設(shè),即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證,并且沒有其他的調(diào)整事項(xiàng)。

實(shí)際中,企業(yè)可能有未取得發(fā)票,或者取得了不合規(guī)的發(fā)票,或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況,這些都會(huì)影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。


綜合稅負(fù):

企業(yè)所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬

綜合稅負(fù)率=104.26/1000=10.43%


實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響,企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率,但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。


各行業(yè)的參考“預(yù)警稅負(fù)率”(僅供參考)

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企業(yè)的稅負(fù)率,的確是稅務(wù)的一個(gè)風(fēng)控指標(biāo),但也并不是“一刀切”。

不同地區(qū)的不同企業(yè)是完全有可能產(chǎn)生不同的稅負(fù)率的,而且即使是生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè),由于經(jīng)營方式、價(jià)格定位、銷售策略、稅務(wù)籌劃等因素的不同,稅負(fù)也可能存在比較大的差異。

因此,如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身的稅負(fù)率與同行業(yè)產(chǎn)生了較大的偏差,那么需要思考是否有合理的解釋。

比如,企業(yè)由于銷售策略的改變,增加了大量的采購,或者企業(yè)由于新產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì),帶來了上下游企業(yè)間定價(jià)的改變等等,都有可能引起企業(yè)稅負(fù)率的異常。

只要符合企業(yè)的實(shí)際情況,能夠予以合理的解釋,那么也不需要杯弓蛇影,過度恐慌。

綜上,企業(yè)的稅負(fù)率是衡量企業(yè)所承擔(dān)稅負(fù)的指標(biāo)。這些指標(biāo)在實(shí)際業(yè)務(wù)中會(huì)受到多個(gè)因素的影響。企業(yè)可以通過控制相關(guān)因素,來降低企業(yè)的綜合稅負(fù)。

對(duì)于行業(yè)稅負(fù)率,企業(yè)需要關(guān)注,并結(jié)合企業(yè)自身的情況進(jìn)行分析,看看波動(dòng)或者異常是否能夠進(jìn)行合理的解釋。




稿定設(shè)計(jì)導(dǎo)出-20200327-100419.png


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