每次都有客戶問稅負(fù)率是怎么回事?詳解來了發(fā)表時(shí)間:2021-10-25 14:51
財(cái)務(wù)中所稱的稅負(fù)率,一般是各項(xiàng)稅負(fù)與銷售收入的比值。主要用以看看取得的這些銷售收入,有多少要貢獻(xiàn)于稅收。或者說,稅收給企業(yè)取得的收入帶來了多大的負(fù)擔(dān)。 稅負(fù)計(jì)算的基本方法 計(jì)算稅負(fù),首先要計(jì)算出稅收。當(dāng)然在某些特殊情況下,不需要計(jì)算,直接可以得出稅負(fù)率的結(jié)論。 比如,小規(guī)模納稅人的增值稅稅負(fù),就是征收率。 又比如,以收入核定所得稅的企業(yè),其所得稅稅負(fù),就是附征率或者核定利潤率*相應(yīng)的稅率。 但是,在大多數(shù)情況下,還是要經(jīng)過計(jì)算才能得出。 舉個(gè)例子 老王在縣城里開辦了一個(gè)商貿(mào)公司,為增值稅一般納稅人,本期銷售收入1000萬,供應(yīng)商也均為一般納稅人,采購成本600萬元,其他成本共計(jì)208萬,不考慮其他影響因素。以此來計(jì)算老王的公司稅負(fù)。 增值稅稅負(fù): 計(jì)算公式為(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))/收入或者可以做一個(gè)變形,(銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本)/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率 由于進(jìn)銷項(xiàng)均為一般納稅人,稅負(fù)率相同,因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬,稅負(fù)率=5.2%,用變形后的公式計(jì)算也是一樣,13%-60%*13%=5.2%。 其實(shí),在現(xiàn)實(shí)中,可能并不是所有的采購都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票,并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人,能夠提供13%的稅票。 很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù),提供的是6%的稅票,這種情況下,企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會(huì)更高。因此,實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。 所得稅稅負(fù): 先計(jì)算企業(yè)的所得。可以通過一個(gè)簡單的利潤表來幫助理解。 ![]() 稅金及附加:52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003=5.68萬 所得稅=(1000-600-5.68-208)*25%=186.32*25%=46.58萬 所得稅稅負(fù)=46.58/1000=4.66% 綜合稅負(fù): 企業(yè)所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬 綜合稅負(fù)率=104.26/1000=10.43% 實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響,企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率,但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。 各行業(yè)的參考“預(yù)警稅負(fù)率”(僅供參考) ![]() ![]() ![]() |